Главное меню
Форум Проф Инфо
Юридический Форум Чугуев
У молодежи есть будущее.
Адвокат по уголовным делам.
Aдвокат по уголовным делам.
Юридичексие услуги
Чугуев Брокер
Срочно сниму квартиру Чугуев
У нас не курят
У нас не пьют
Кодирование
Продам ВАЗ 2101
Поиск Чугуев Проф Инфо
Добро пожаловать,
Пользователь:

Пароль:



[ ]
В сети
Пользователи: 0

Гости: 17

54.36.x.x forum
46.229.x.x news
46.229.x.x chuguevpro..
54.36.x.x forum
46.229.x.x calendar
46.229.x.x calendar
46.229.x.x rss
46.229.x.x news
46.229.x.x rss
18.206.x.x forum
46.229.x.x chuguevpro..
54.36.x.x forum
141.8.x.x forum
54.36.x.x news
54.36.x.x forum
5.9.x.x rss
46.229.x.x rss

Последние посетители

VIadysIav Thu 02:36
IlonaDy Sat 22:38
Taniar Sat 22:33
zukerman Mon 16:46
адвокат Thu 10:31

Новые пользователи

адвокат Tue 17:04
Samarova_1983 Tue 05:46
AllaSeroza Wed 21:23
Romanbouro Sat 18:56
Alevtina Tue 08:21
Форум Проф Инфо
Re: iPhone
Более 300 моделей смартфонов Apple iPhone представ[...]
Добавил VIadysIav
19 Dec : 02:36

iPhone
Новый iPhone где нибудь у нас купить можно по выго[...]
Добавил IlonaDy
14 Dec : 22:38

Re: Швейная фурнитура
В интернет-магазине штор и аксессуаров Lurex вы мо[...]
Добавил VIadysIav
12 Nov : 01:51

Швейная фурнитура
Где можно заказать качественную швейную фурнитуру [...]
Добавил IlonaDy
01 Nov : 18:16

Re: Обувь
Можно купить зимние дутики по самой лучшей цене в [...]
Добавил IlonaDy
23 Oct : 16:59

Обувь
Где можно найти качественную женскую обувь на зиму[...]
Добавил VIadysIav
23 Oct : 00:04

Re: Полировка царапин
Чтобы вернуть прежний привлекательный вид автомоби[...]
Добавил VIadysIav
01 Oct : 22:38

Полировка царапин
Можно ли эффективно удалить царапины с корпуса авт[...]
Добавил IlonaDy
30 Sep : 18:27

Re: Начинки для пиццы
Очень люблю морепродукты и часто заказываю для себ[...]
Добавил VIadysIav
02 Aug : 22:52

Великие!
Пушкин А.С.К Чаадаеву Любви, надежды, тихой славыН[...]
Добавил zukerman
27 Jul : 15:57

Начинки для пиццы
Пиццы с какой начинкой вкуснее?
Добавил IlonaDy
20 Jul : 23:57

Re: Адвокат Чугуев Образцы заявлений - административное производство.
Чугуївський міський суд Харківської області Харків[...]
Добавил адвокат
11 Jul : 07:46

Re: Чугуев Адвокат Образцы заявлений - Апелляционное/кассационное расмотрение дел
До Харківського алеляційного судум. [...]
Добавил адвокат
11 Jul : 07:35

Re: Адвокат Чугуев Образцы заявлений - приказное производство.
До Фрунзенського районного судум. Харків,адреса су[...]
Добавил адвокат
11 Jul : 07:11

Re: Ноутбук
[html] Ноутбуки Acer считаются доступными устройст[...]
Добавил VIadysIav
09 Jul : 01:06

АВТОстрахование Чугуев Работа
Кафе "Черная жемчужина" Бар
Справочная АПТЕК Чугуев
Последние комментарии
[опрос] Курите ли Вы?
Автор Taniar дата 12 Jan : 14:35
да, курю

[опрос] Курите ли Вы?
Автор Taniar дата 12 Jan : 14:34
да

[новости] Украинцы теперь смогут купить валюту только на 3000 гривен в день.
Автор andre-1971a дата 18 Oct : 11:17
Попробуй ее только найти

[новости] Украинцы теперь смогут купить валюту только на 3000 гривен в день.
Автор andre-1971a дата 02 Oct : 06:05
И это только начало ограничений. Мне кажется будут [Подробно...]

[новости] Депутаты выразили доверие Яценюку.
Автор mirax дата 04 Sep : 09:08
трусливая мышьбесхребетно - продажная личностьвпро [Подробно...]

[новости] Депутаты выразили доверие Яценюку.
Автор mirax дата 31 Jul : 16:27
Вот он уровень нашего правительства [Подробно...]

[новости] Гражданам могут разрешить бесплатно поделиться оружием с армией.
Автор antimaidan дата 23 Jun : 19:14
вот у нас народ: денег армии жертвует, оружием сна [Подробно...]

[опрос] Курите ли Вы?
Автор Den дата 04 May : 18:09
нет и не надо)

[новости] Турчинов подписал Указ о преодолении террористической угрозы.
Автор Vetal дата 15 Apr : 09:01
URL-читайте, и лучше не только этот пост, а всю те [Подробно...]

[новости] Турчинов подписал Указ о преодолении террористической угрозы.
Автор mirax дата 14 Apr : 17:45
То, чего боялись все украинцы свершилось - началас [Подробно...]

Голосование
Курите ли Вы?

Да

Нет

Это голосование разрешено только пользователям

Голоса: 25 Комментарии: 7
Предыдущие голосования
Форумы
Чугуев Проф Инфо :: Форумы :: Сервисы ЧУГУЕВ ::
Адвокат ЧУГУЕВ Юридическая консультация
 
<< Предыдущая тема | Следующая тема >>
Все, що треба знати ФОП на загальній системі оподаткування
Модераторы: support, zukerman
Автор Добавил
advokat
Tue Jan 15 2013, 07:15AM
advokat

ID пользователя #2
Зарегистрирован: Sat Jun 11 2011, 05:45PM
Сообщений: 500
Сказали СПАСИБО 19 разs в 18 постахs
У цій темі зібрані найбільш актуальні питання, які стосуються фізичних осіб - підприємців на загальній системі оподаткування. Якщо будуть виникати додаткові питання та з'являтися додаткова актуальна інформація, вона буде сюди додаватися. Також, сюди можна задавати питання.
Основний нормативний документ для ФОПів на загальній системі оподаткування - це Податковий кодекс, а саме його стаття 177.

Які основні податки та внески сплачує підприємець на загальній системі оподаткування?


Головні платежі, які ФОП на загальній системі оподаткування сплачує до бюдету це податок на доходи фізичних осіб, єдиний соціальний внесок та, у більшості випадків податок на додану вартість. Про те, як вони розраховуються, сплачуються та по ним подається звітність, дивіться нижче.

Які основні звіти подає підприємець на загальній системі "за себе", до яких державних органів та коли?


1. ФОП подає податкову декларацію з податку на доходи фізичних осіб (податкова декларація про майновий стан та доходи) раз на рік протягом 40 календарних днів, наступних за звітним роком (пункти 177.5 та 49.18.5 Податкового кодексу).
2. Згідно пункту 3.2 Постанови ПФ від 08.10.2010 №22-2 ФОП ФОПи на загальній системі оподаткування "самі за себе" подають звіт з ЄСВ раз на рік до 1 квітня року, наступного за звітним. Форма звіту затверджена Постановою №22-2.
3. У разі реєстрації платником ПДВ, ФОП має подавати податкову декларацію з податку на додану вартість щомісяця протягом 20 календарних днів, наступних за звітним місяцем (пункт 203.1 ПКУ). Форма декларації з ПДВ затверджена наказом Мінфіну від 25.11.2011 №1492. Також, не слід забувати про подання реєстрів виданих та отриманих податкових накладних в електронному вигляді до податкової служби, подання яких передбачено пунктом 201.15 ПКУ.
4. У разі використання РРО, слід щомісяця не пізніше 15 числа наступного за звітним місяцем подавати звіт про застосування РРО та РК (пункт 7 статті 3 Закону "про РРО" від 06.07.1995 № 265/95-ВР).

Чи повинен підприємець на загальній системі використовувати касові апарати?

Відповідно до пункту 177.10 ПКУ, ФОП на загальній системі, у разі здійснення розрахунків у готівковій формі, повинен використовувати РРО. Відповідно, якщо розрахунки здійснюються тільки через поточний рахунок, то використовувати РРО не треба.

Коли підприємець на загальній системі повинен реєструватися платником податку на додану вартість?

На фізичну особи на загальній системі розповсюджуються всі норми Розділу V Податкового кодексу "Податок на додану вартість" так само як і на юридичних осіб. Підприємець може зареєструвати добровільно або в обов'язковому порядку.
Обов'язкова реєстрація.
Згідно пункту 181.1 ПКУ, якщо обсяг постачання товарів/послуг за останні 12 календарних місяці перевищив 300 тис.грн. підприємець зобов'язаний реєструватися платником ПДВ.
Добровільна реєстрація.
Для добровільної реєстрації платником податку на додану вартість підприємець має провадити оподатковувані операції. Добровліьна реєстрація здійснюється шляхом подання заяви.

Особливості розрахунку, сплати та подання звітності з податку на доходи фізичних осіб

Яка ставка ПДФО застосовується до підприємця на загальній системі оподаткування?

Для підприємця базою оподаткування є чистий оподатковуваний дохід (тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами). До бази оподаткування застосовується ставки ПДФО у розмірі 15% або 17%.
17% застосвується до частини середньомісячного чистого доходу підприємця, який перевищує розмір 10 мінімальних заробітних плат, встановлених на 01 січня податкового року.

Як формуються доходи та валові витрати підприємця на загальній системі?

Дохід - це виручка у грошовій та негрошовій формі, яку отримано на поточний рахунок або в касу.
Валові витрати - документально підтвержені витрати, які пов'язані з отриманим доходом та включаються о витрат операційної діяльності відповідно до Розділу ІІІ Податкового кодексу "Податок на прибуток підприємств". А саме це витрати, визначені пунктами 138.4, 138.6 - 138.9, підпунктами 138.10.2 - 138.10.4 пункту 138.10, пунктом 138.11 статті 138 Податкового кодексу.
Як визначати витрати та доходи підприємця на загальній системі оподаткування
Ще раз про касовий метод нарахування витрат для фізичної особи – підприємця на загальній системі оподаткування

Які документи можуть підтверджувати витрати підприємця?

Згідно Наказу №1025 від 24.12.2010 "Документами, які підтверджують витрати, можуть бути, зокрема, товарно-транспортна та/або податкова накладна, платіжне доручення, фіскальний чек, акт закупки (виконаних робіт, наданих послуг) та інші розрахункові документи." Також такими документами можуть бути видаткова накладна, акт приймання передачі, банківська виписка та інші документи, які відповідають вимогам первинних документів відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 №996-XIV.
Не можуть бути документами, які підтверджують витрати договір або рахунок-фактура.

Як розраховується чистий дохід підприємця на загальній системі оподаткування?

Чистий дохід підприємця визначається на підставі даних з книги обліку доходів та витрат, яка затвержена Наказом ДПА №1025 від 24.12.2010.

Як підприємець сплачує податок на доходи фізичних осіб до бюджету?

Підприємець протягом року сплачує авансові платежі з ПДФО по 25% в термін до 15 березня, до 15 травня, до 15 серпня і до 15 листопада. Сума платежів повинна бути не менше суми податку на доходи фізичних осіб за попередній рік.
Якщо підприємець тільки зареєструвався або перейшов на загальну систему з єдиного податку, то сплачувати авансові платежі він не повинен.
Остаточна річна сума ПДФО визначається за результатами подання річної декларації про майновий стан та доходи.

Як заповнити річну декларацію з ПДФО (податкова декларація про майновий стан та доходи)?


Особливості розрахунку, сплати та подання звітності з єдиного соціального внеску (ЄСВ)

Яка ставка єдиного соціального внеску застосовується для ФОПа на загальній системі?

Згідно п.11 ст.8 Закону "про ЄСВ" ставка єдиного соціального внески складає 34,7% бази нарахування. База нарахування визначається відповідно до п.2 ч.1 ст.7 Закону "про ЄСВ".

Як розраховується сума ЄСВ для ФОПа на загальній системі?

ЄСВ для підприємця на загальній системі оподаткування розраховується приблизно за наступним алгоритмом:
1. Якщо чистий дохід за місяць складає 0 або підприємець має збитки, то ЄСВ 0.
2. Якщо чистий дохід за місяць складає від 0 до мінімальної заробітної плати, то ЄСВ дорівнює мінімальному страховому платежу, тобто розмір мінімальної заробітної плати за цей місяць помножуємо на 34,7%.
3. Якщо чистий дохід за місяць дорівнює від розміру мінімальної заробітної плати до розміру максимальної величини бази нарахування, то ЄСВ розраховується як 34,7% від чистого доходу.
4. Якщо чистий дохід за місяць більше ніж максимальна величина бази нарахування, то ЄСВ складає 34,7% від розміру максимальної величину бази нарахування.

Чи включається сума ЄСВ до валових витрат підприємця?

Так, сума єдиного соціального внеску включається до валових витрат на підставі абзацу в) пункту 138.10.4 Податкового кодексу.

Як підприємець на загальній системі сплачує єдиний соціальний внесок?

Згідно пункту 4.5.2 Інструкції №21-5, ФОП на загальній системі протягом року сплачують авансові платежі з ЄСВ до 15 березня, до 15 травня, до 15 серпня і до 15 листопада. Сума авансових платежів визначається від суми, чистого доходу, зазначеного у податковій декларації з ПДФО за попередній рік. Тобто, якщо ФОП за попередній рік отримав 10 000 грн. чистого доходу та задекларував його у річній податковій декларації з ПДФО, то у наступному році він повинен буде сплатити чотири авансових платежі на суму 867,5 грн. кожний ((10 000 * 34,7%)/4).
Суми авансових платежів враховуються підприємцем при остаточному розрахунку річного єдиного соціального внеску. Якщо остаточна річна сума єдиного соціального внеску до сплати виходить більше, ніж сума авансових платежів, то ФОПу треба буде доплатити різницю.

Як підприємці подають звітність з єдиного соціального внеску?

Згідно пункту 3.2 Постанови ПФ від 08.10.2010 №22-2 ФОП ФОПи на загальній системі оподаткування "самі за себе" подають звіт з ЄСВ раз на рік до 1 квітня року, наступного за звітним. Форма звіту затверджена Постановою №22-2.

Інші питання

Як перейти, та які особливості переходу на загальну систему оподаткуваня з єдиного податку?

Для того, щоб перейти на загальну систему оподаткування, треба не пізніше 10 календарних днів до початку кварталу подати до податкової служби заяву про відмову від єдиного податку та здати свідоцтво платника єдиного податку (пункт 298.2.1 ПКУ). Перехід буде здійснено з нового кварталу.
Слід звернути увагу, що якщо підприємець набрав за попередні 12 календарних місяців обсяг постачання 300 тис.грн., то він зобов'язаний зареєструватися платником податку на додану вартість. Як здійснюється реєстрація, можна почитати у статті Добровільна та обов’язкова реєстрація платником податку на додану вартість. Хто має право та як підтвердити обсяги постачання?.
За бажанням можна зареєструватися у добровільному порядку, якщо відповідати критеріям пункту 182.1 Податкового кодексу.

Якщо підприємець на веде діяльності, чи треба подавати звіти та сплачувати податки та єдиний соціальний внесок?

Тут не все так просто.
Якщо підприємець перейшов на загальну систему оподаткування з єдиного податку та не веде діяльності, то сплачувати він нічого не повинен, оскільки в нього не було чистого доходу за попередній рік. Звіти з ПДФО та ЄСВ будуть з нулями.
Якщо ФОП здійснював діяльність у попередньому році та отримав чистий дохід, який вказав у річній декларації про майновий стан та доходи, а в наступному році діяльність не веде, йому доведеться сплачувати авансові платежі з ПДФО та ЄСВ, які він зможе (цілком можливо) повернути за результатами року.

Відповідальність підприємця на загальній системі за порушення законодавства

Відповідальність за несплату авансових платежів з ПДФО

Якщо підприємець у декларації з податку на доходи фізичних осіб за попередній рік визначив розмір авансових платежів з ПДФО, ці авансові платежі вважаються узгодженим грошовим зобов'язанням. Відповідальність за їх несплату або несвоєчасну сплату передбачена пунктом 126.1 Податкового кодексу:
при затримці до 30 днів - у розмірі 10 відсотків погашеної суми податкового боргу;
при затримці більше 30 днів - у розмірі 20 відсотків погашеної суми податкового боргу.
Також, на суму Податкового боргу нараховується пеня відповідно до статті 129 Податкового кодексу.

Відповідальність за несплату авансових платежів з єдиного соціального внеску

Згідно пункту 11 статті 25 Закону України "про ЄСВ" за несплату або несвоєчасну сплату ЄСВ передбачено штраф в розмірі 10% несплачених сум.
Статтею 165-1 Кодексу України про Адміністративні правопорушення передбачено наступні штрафи:
за несплату суми до 5100 грн. - штраф в розмірі від 425 до 850 грн.
за несплату суми більше 5100 грн. - штраф в розмірі від 850 до 1700 грн.
На суму боргу з ЄСВ нараховується пеня відповідно до пункту 10 статті 25 ЗУ "про ЄСВ" з розрахунку 0,1 відсотка суми недоплати за кожний день прострочення платежу.

Відповідальність за неподання або несвоєчасне подання річної декларації про майновий стан та доходи

Відповідальність за неподання або несвоєчасне подання річної декларації з податку на доходи фізичних осіб для приватного підприємця на загальній системі оподаткування передбачена статтею 120 Податкового кодексу. Неподання або несвоєчасне подання декларації тягне за собою накладення штрафу в розмірі 170 грн.
Статтею 164-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення передбачена відповідальність за неподання або несвоєчасне подання громадянами декларації про доходи або включення до нею перекручених даних:
штраф у розмірі від трьох до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 51 до 136).
за повторне порушення штраф збільшується від п'яти до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 85 до 136 грн.).

Відповідальність за неподання або несвоєчасне подання річного звіту з єдиного соціального внеску

Згідно пункту 11 статті 25 Закону України "про ЄСВ" за неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою звіту з ЄСВ накладається штраф в розмірі 170 грн.
Згідно статті 165-1 Кодексу України про Адміністративні правопорушення передбачено штраф 340 до 510 грн. За повторне порушення - від 510 до 680 грн.

Відповідальність за неведення або неналежне ведення книги обліку та витрат

Статтею 164-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення також передбачена відповідальність за неведення або неналежне ведення обліку доходів та витрат:
штраф у розмірі від трьох до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 51 до 136).
за повторне порушення штраф збільшується від п'яти до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 85 до 136 грн.).


АДВОКАТ
Юридическая консультация

63503 г. Чугуев, Бульвар Комарова, 12
(Универмаг "Чугуев", 2 эт.)

АВТОстрахование

т +380 63 492 43 37; +380 97 78 78 715
www: chuguevprof.info; e-mail: advokat_ko @ mail.ru

Чугуевская городская молодежная общественная
организация «Будущее молодежи»
Наверх
 

Перейти:     Наверх

Транслировать сообщения этой темы: rss 0.92 Транслировать сообщения этой темы: rss 2.0 Транслировать сообщения этой темы: RDF
Powered by e107 Forum System