Главное меню
Форум Проф Инфо
Юридический Форум Чугуев
У молодежи есть будущее.
Адвокат по уголовным делам.
Aдвокат по уголовным делам.
Юридичексие услуги
Чугуев Брокер
Срочно сниму квартиру Чугуев
У нас не курят
У нас не пьют
Кодирование
Продам ВАЗ 2101
Поиск Чугуев Проф Инфо
Добро пожаловать,
Пользователь:

Пароль:



[ ]
В сети
Пользователи: 0

Гости: 33

54.36.x.x forum
54.36.x.x calendar
54.36.x.x forum
46.229.x.x rss
66.249.x.x forum
54.36.x.x forum
54.36.x.x calendar
54.36.x.x forum
54.36.x.x forum
46.229.x.x chuguevpro..
54.36.x.x forum
46.229.x.x rss
207.46.x.x user
46.229.x.x chuguevpro..
46.4.x.x rss
52.91.x.x forum
54.36.x.x forum
46.229.x.x forum
46.229.x.x news
54.36.x.x forum
46.229.x.x news
46.229.x.x forum
46.229.x.x news
46.229.x.x chuguevpro..
46.229.x.x rss
46.229.x.x news
46.229.x.x news
54.36.x.x forum
46.229.x.x calendar
46.229.x.x calendar
54.36.x.x calendar
54.36.x.x calendar
54.36.x.x forum

Последние посетители

zukerman Mon 09:43
support Thu 13:29
trillaJaics Thu 13:03
ildargnedkov Thu 11:14
marinagt11 Thu 00:44

Новые пользователи

адвокат Tue 17:04
Samarova_1983 Tue 05:46
AllaSeroza Wed 21:23
Romanbouro Sat 18:56
Alevtina Tue 08:21
Форум Проф Инфо
Re: Адвокат по семейным делам Чугуев
Чугуївський міський суд Харківської області 63503,[...]
Добавил адвокат
12 Jun : 07:40

Re: Котел газовый
Осенью поставили себе газовый котел фирмы Nova Flo[...]
Добавил VIadysIav
25 Apr : 17:41

Котел газовый
Нужно будет на следующую зиму купить новый газовый[...]
Добавил IlonaDy
02 Apr : 23:01

Re: День Рождения Леонардо Вильгельма Ди Каприо
Не знала, что у него такое звучное полное имя!
Добавил Tsilyichka
01 Apr : 05:08

Подскажите
Девочки подскажите пожалуйста хороший хозяйственны[...]
Добавил Tsilyichka
31 Mar : 13:59

Re: мечта мужчин
Так и о чем же они мечтают?)
Добавил Tsilyichka
30 Mar : 14:00

Re: анегдодец:)
Лев и бык сидят в баре. У льва зазвонил мобильный.[...]
Добавил Tsilyichka
29 Mar : 17:46

Re: ЗДОРОВЬЕ
Здоровый образ жизни - это наше все!
Добавил Tsilyichka
29 Mar : 17:45

Re: Дежурная юридическая консультация Чугуев АДВОКАТ
advokat написал(а) ...1. Бесплатные юридические ус[...]
Добавил zukerman
26 Mar : 17:37

Re: Одежда для детей
Отличная детская одежда от рождения и до шести лет[...]
Добавил VIadysIav
21 Mar : 13:57

Одежда для детей
Подскажите где можно купить качественную одежду из[...]
Добавил IlonaDy
19 Mar : 18:15

Re: Адвокат Чугуев Образцы заявлений - исковое производство
Чугуївський міський суд Харківської області______[...]
Добавил zukerman
06 Mar : 13:39

Re: Аліменти
До Чугуївського міського суду [...]
Добавил zukerman
06 Mar : 13:33

Re: Аліменти
До Чугуївського міського суду Харківської області,[...]
Добавил zukerman
27 Feb : 07:42

Re: Обувь оптом.
Открыть свой магазин – это целое дело. Нужно обойт[...]
Добавил Taniar
12 Feb : 04:30

АВТОстрахование Чугуев Работа
Кафе "Черная жемчужина" Бар
Справочная АПТЕК Чугуев
Последние комментарии
[опрос] Курите ли Вы?
Автор Taniar дата 12 Jan : 14:35
да, курю

[опрос] Курите ли Вы?
Автор Taniar дата 12 Jan : 14:34
да

[новости] Украинцы теперь смогут купить валюту только на 3000 гривен в день.
Автор andre-1971a дата 18 Oct : 11:17
Попробуй ее только найти

[новости] Украинцы теперь смогут купить валюту только на 3000 гривен в день.
Автор andre-1971a дата 02 Oct : 06:05
И это только начало ограничений. Мне кажется будут [Подробно...]

[новости] Депутаты выразили доверие Яценюку.
Автор mirax дата 04 Sep : 09:08
трусливая мышьбесхребетно - продажная личностьвпро [Подробно...]

[новости] Депутаты выразили доверие Яценюку.
Автор mirax дата 31 Jul : 16:27
Вот он уровень нашего правительства [Подробно...]

[новости] Гражданам могут разрешить бесплатно поделиться оружием с армией.
Автор antimaidan дата 23 Jun : 19:14
вот у нас народ: денег армии жертвует, оружием сна [Подробно...]

[опрос] Курите ли Вы?
Автор Den дата 04 May : 18:09
нет и не надо)

[новости] Турчинов подписал Указ о преодолении террористической угрозы.
Автор Vetal дата 15 Apr : 09:01
URL-читайте, и лучше не только этот пост, а всю те [Подробно...]

[новости] Турчинов подписал Указ о преодолении террористической угрозы.
Автор mirax дата 14 Apr : 17:45
То, чего боялись все украинцы свершилось - началас [Подробно...]

Голосование
Курите ли Вы?

Да

Нет

Это голосование разрешено только пользователям

Голоса: 25 Комментарии: 7
Предыдущие голосования
Форумы
Чугуев Проф Инфо :: Форумы :: Сервисы ЧУГУЕВ :: Чугуевская налоговая информирует
 
<< Предыдущая тема | Следующая тема >>
Інформація від Чугуївської ОДПІ
Модераторы: support, zukerman
Автор Добавил
aleksandra
Mon Apr 11 2016, 02:29PM
ID пользователя #211
Зарегистрирован: Fri Mar 21 2014, 10:46AM
Сообщений: 5643
Сказали СПАСИБО 5 разs в 5 постахs
Мінфін підготував зміни до декларації про доходи
Мінфін розробив та оприлюднив проект наказу «Про внесення змін до чинного наказу Міністерства фінансів України від 02.10.2015 № 859 «Про затвердження форми податкової декларації про майновий стан і доходи та Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи».
Як зазначено у пояснювальній записці, проект наказу розроблено з метою приведення Наказу № 859 у відповідність до змін, запроваджених з 1 січня 2016 року Законом № 909.
Пропонується:
-розширити зміст розділу ІІ «Доходи, отримані протягом звітного (податкового) року» Декларації на 3 рядки в частині обов’язку платника відобразити інвестиційний прибуток, чистий прибуток підприємців та осіб незалежної професійної діяльності, що є об’єктом оподаткування;
-уточнити зміст розділу IV «Податкові зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб/військового збору» Декларації в частині скасування обов’язку фіскальної служби повертати з бюджету надміру сплачений протягом попереднього року платником податку – підприємцем податок у разі перевищення авансових платежів над сумою податкового зобов’язання з чистого прибутку;
-скасувати чинний додаток Ф1 до Декларації, у якому до 1 січня 2016 року здійснювався перерахунок податку, утриманого з трудових доходів фізичної особи протягом року двома або більше податковими агентами і при цьому загальна річна виплачених таких доходів перевищувала 120 розмірів мінімальної заробітної плати. У зв’язку з цим, чинний додаток Ф2 вважатиметься додатком Ф1 та кількість додатків скоротиться з 4 до 3;
-уточнити зміст розділу І «Розрахунок інвестиційного прибутку» додатку Ф1 в частині обов’язку зазначення фізичною особою назви юридичної особи/ПІБ фізичної особи, коду ЄДРПОУ/облікової картки, у якого декларантом придбано інвестиційні активи;
-внести відповідні зміни до Інструкції щодо заповнення Декларації та додатків до неї.

Зміна найменування юрособи: як подавати звітність та реєструвати податкові накладні?
ДФСУ розглянула кілька питань, пов’язаних зі зміною найменування юридичної особи
ДФСУ у листі від 21.03.2016 р. №6092/6/99-99-19-03-02-15 роз'яснено:
1) У разі зміни платником податку найменування та внесення відповідних змін до ЄДР контролюючі органи внесуть відповідні зміни до облікових даних платника податків на підставі відомостей, отриманих з ЄДР. У такому випадку подавати заяви за формою №1-ОПП з позначкою "Зміни" до контролюючих органів (як за основним місцем обліку, так і за неосновним) не потрібно. Внесення змін щодо найменування юрособи здійснюється за допомогою подання складеної заяви про держреєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в ЄДР. Форма цієї заяви затверджено наказом Мінюсту від 06.01.2016 № 15/5.
2) До дати перереєстрації платника ПДВ у зв’язку із зміною найменування такий платник при складанні податкових накладних може одночасно зазначати своє нове та попереднє найменування.
3) З дати державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи, які стосуються відомостей, включених до ЄДР (у тому числі щодо найменування), платник податків у податковій звітності повинен зазначати своє змінене (нове) найменування.
4) У разі зміни найменування юридичної особи, її посадові особи повинні отримати нові сертифікати відкритих ключів та надати повідомлення з інформацією щодо нового сертифіката керівника (до закінчення строку дії попереднього сертифіката).
Термін подання розрахунку частини чистого прибутку держпідприємствами у 2016 році
ДФСУ у листі від 01.04.2016 р. №11240/7/99-99-15-02-02-17 повідомила, що позиція податківців стосовно терміну подання розрахунку частини чистого прибутку (доходу) була викладена у листі від 19.08.2015 р. №30946/7/99-99-15-02-02-17 та залишається незмінною.
Нагадаємо, що у цьому листі ДФС зазначила, що показники частини чистого прибутку (доходу) розраховуються на основі даних бухгалтерського обліку. Нормативно-правовими актами з питань бухгалтерського обліку покладено на суб’єктів господарювання обов’язок щодо формування та подання фінансової звітності за результатами квартального та річного звітного періоду.
ПКУ не регулює порядок відрахування до державного бюджету частини чистого прибутку (доходу) державними унітарними підприємствами та їх об'єднаннями і тому зміни в адмініструванні прибутку підприємств не впливають на цей порядок. При цьому частина чистого прибутку (доходу) сплачується державними унітарними підприємствами та їх об'єднаннями до державного бюджету наростаючим підсумком за результатами щоквартальної фінансово-господарської діяльності.
Таким чином, і розрахунок такого платежу платник зобов’язаний здійснювати за результатами квартального звітного періоду. Враховуючи вищезазначене, базовим звітним періодом для нарахування та сплати цього платежу є календарний квартал.

Заповнення форми №1-ДФ при нарахуванні доходів у негрошовій формі - з коефіцієнтом чи без?
ДФС у листі від 04.04.2016 р. №7309/6/99-95-42-02-16 нагадує, що:
1) У графі 3а «Сума нарахованого доходу» податкового розрахунку за ф. №1-ДФ відображається (за звітний квартал) дохід, який нараховано фізичній особі відповідно до ознаки доходу згідно з Довідником ознак доходів. У разі нарахування доходу його відображення у графі 3а є обов’язковим незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні.
Нарахований дохід відображається повністю, без вирахування:
• ПДФО,
• страхових внесків до Накопичувального фонду,
• у випадках, передбачених законом, - обов’язкових страхових внесків до недержавного пенсійного фонду, які відповідно до закону сплачуються за рахунок заробітної плати працівника,
• суми податкової соціальної пільги за її наявності;
• військового збору (у періоді його справляння).
2) У графі 3 «Сума виплаченого доходу» податкового розрахунку за формою №1-ДФ відображається сума фактично виплаченого доходу платнику податку податковим агентом.
Згідно з п. 164.5 ПКУ під час нарахування (надання) доходів у будь-якій негрошовій формі базою оподаткування є вартість такого доходу, розрахована за звичайними цінами, помножена на коефіцієнт, який обчислюється за такою формулою:
К = 100 : (100 - Сп), де
К – коефіцієнт;
Сп – ставка податку, встановлена для таких доходів на момент їх нарахування.
До наведеної формули застосовується діюча у 2016 році ставка податку 18% (для ставки податку 18%– коефіцієнт 1,21951).
Враховуючи, що цей коефіцієнт застосовується для визначення бази оподаткування, тому у разі надання платнику податку доходів у негрошовій формі, суми нарахованого доходу у графах 3а та 3 форми №1-ДФ відображаються з урахуванням цього коефіцієнту.

Уточнюючий розрахунок з ПДВ подано до граничного терміну сплати податку: яку суму сплачувати?
Фахівці ДФСУ в інформаційно-довідковому ресурсі "ЗІР" (категорія 101.08) зазначили: незалежно від того, що при поданні платником ПДВ уточнюючого розрахунку після граничного терміну подання податкової звітності, але до граничного терміну сплати податкових зобов’язань, відбувається зменшення податкових зобов’язань з ПДВ, задекларованих в декларації за звітний (податковий) період, розрахунки з бюджетом з електронного рахунка будуть здійснені у сумі податку, зазначеній у декларації за звітний (податковий) період.
А тому платник податку у разі недостатності коштів на електронному рахунку для сплати суми ПДВ, задекларованій ним у декларації з ПДВ, повинен у строки, встановлені для самостійної сплати податку до бюджету, перерахувати на електронний рахунок необхідні кошти з власного поточного рахунка.
Надміру зараховані кошти до бюджету повертаються платнику податку на поточний рахунок у порядку, визначеному статтею 43 ПКУ. Нагадаємо, що починаючи з лютого 2016 року помилки виправляють вже за допомогою уточнюючого розрахунку нової форми, яка затверджена Порядком №21.
Заповнюємо додаток 4 до декларації з ПДВ
Фахівці ДФСУ роз'яснили порядок заповнення заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у СЕА ПДВ, (додаток 4 до декларації з ПДВ)
Податківці в інформаційно-довідковому ресурсі "ЗІР" (категорія 101.20) нагадують, що платники податку, які мають право на бюджетне відшкодування ПДВ, здійснюють розрахунок бюджетного відшкодування та додають до декларації 0110, зокрема, додаток 4 "Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування ПДВ платника податку, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету"
Подання додатку 4 є обов’язковим при заповненні рядка 20.2 декларації.
Заповнюється цей додаток з урахуванням наступного.
Відомості, необхідні для формування показників критеріїв встановлених пп. 200.19.3 ПКУ, відображаються за трьома таблицями.
Сума бюджетного відшкодування, визначена у декларації за звітний (податковий) період (рядок 20.2 декларації) з ПДВ відповідно до ст. 200 ПКУ, відображається окремо:
• у сумі (словами та цифрами), що перераховується на рахунок банку платника із зазначенням номеру рахунка (рядок 20.2.1 декларації);
• у сумі (словами та цифрами), що враховується в рахунок сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу з інших платежів, що сплачуються до Державного бюджету, із зазначенням коду бюджетної класифікації та рахунку платежу (рядок 20.2.2 декларації).
У відомостях щодо суми коштів на рахунку у СЕА ПДВ, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету, відображаються:
• сума коштів на рахунку у СЕА ПДВ на момент подання декларації;
• сума узгоджених податкових зобов’язань поточного звітного періоду (рядок 18.1 декларацій 0110, 0121 – 0123, 0130);
• сума податкового боргу з податку на момент подання декларації;
• сума коштів на рахунку у СЕА ПДВ, що може бути перерахована до бюджету;
• сума коштів на рахунку у СЕА ПДВ, що може бути перерахована на поточний рахунок платника.
Загальна сума коштів на рахунку у СЕА ПДВ, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету в рахунок сплати ПЗ з ПДВ або підлягає перерахуванню на рахунок у банку (із зазначенням номеру рахунку) вказується словами та цифрами.
При цьому відомості щодо суми коштів на рахунку у СЕА ПДВ, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету, зазначаються лише у разі наявності такої суми коштів та якщо прийнято рішення щодо їх перерахування до бюджету або на поточний рахунок, яке відображено у заяві.
Нагадаємо, що 1 лютого 2016 року діє нова форма декларації з ПДВ.
Чи складати СТО податкову накладну, якщо ремонт автомобіля оплачено частково страховою компанією та частково власником?
Податківці роз’яснили чи складається податкова накладна СТО, якщо компенсація витрат на проведення ремонту автомобіля, який потрапив у ДТП, надходить на рахунок СТО частково у вигляді страхових виплат від страхової компанії, а частково у вигляді покриття франшизи від страхувальника — власника автомобіля, який зареєстрований/не зареєстрований платником ПДВ.Відповідно до пункту 185.1 статті 185 Податкового кодексу України об’єктом оподаткування податком на додану вартість є операції платників податку з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 Податкового кодексу України.
При постачанні товарів/послуг дата виникнення податкових зобов’язань з ПДВ визначається відповідно до пункту 187.1 статті 187 Податкового кодексу України.
Згідно з пунктом 201.1 статті 201 Податкового кодексу України на дату виникнення податкових зобов’язань платник податку зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений Податковим кодексом України термін.
Отже, послуги з ремонту автомобіля, який потрапив у ДТП, є об’єктом оподаткування ПДВ, а тому, незалежно від джерел надходження на рахунок СТО компенсації витрат на проведення такого ремонту, а саме: або частково у вигляді страхових виплат від страхової компанії, або у вигляді покриття франшизи від страхувальника, СТО на дату виникнення податкових зобов’язань повинна скласти податкову накладну на повну вартість послуг з ремонту такого автомобіля, зареєструвати її в ЄРПН та видати її власнику автомобіля, якщо він є зареєстрованим платником ПДВ.
Податкова накладна складається та не видається отримувачу послуг у разі якщо СТО надаються послуги з ремонту автомобіля неплатникам ПДВ та згідно з пунктом 201.10 статті 201 Податкового кодексу України така накладна реєструється в ЄРПН.
За яких умов працюючий студент має право на податкову соціальну пільгу у розмірі 150%?
Студент, який не отримує бюджетну стипендію та отримує зарплату у розмірі менше 1930 грн., має право на застосування податкової соціальної пільги у розмірі 150%/Фахівці Чугуївської ОДПІ роз’яснили, що працюючий студент має право на податкову соціальну пільгу у розмірі 150% від загальної суми пільги ( у 2016 році — 1033, 50 грн.) за умови, що розмір його зарплати не перевищує 1930 гривень. Втім, якщо студент отримує стипендію з бюджету, то податкова соціальна пільга до заробітної плати такого платника податку не застосовується.Отже, студент, який не отримує бюджетну стипендію або отримує спонсорську стипендію та одночасно з навчанням працює та одержує заробітну плату, має право на застосування податкової соціальної пільги у розмірі 150 відсотків від загальної пільги при умові, що розмір його заробітної плати на місяць не перевищує 1930 гривень.Щоб скористатися правом на підвищену пільгу, працівнику-студенту слід надати працедавцю заяву, до якої додати довідку з навчального закладу про те, що він там навчається та не одержує стипендію з бюджету. Надання «студентської» пільги зупиняється з місяця, що настає за місяцем, в якому працівник отримає диплом про здобуття освіти.


Більше 175 тис. громадян Харківщини отримали доходи від здавання в оренду нерухомості, включаючи земельні ділянки
З таких доходів податковими агентами утримані та перераховані до бюджету податки відповідно до договорів оренди.
Крім того, вже 360 громадян задекларували доходи від надання в оренду нерухомого майна, з них 213 - надавали в найм житлові приміщення та задекларували дохід у сумі 2,8 млн.гривень.
Однак, вказані в деклараціях суми орендної плати, найчастіше не відповідають реаліям ринку нерухомості та інформації в ЗМІ.
Так, згідно із моніторингом розміщеної у медіа-просторі інформації середня орендна плата за найм квартири в місті Харкові становить близько 3,0 тис.гривень. А в окремих елітних будинках орендодавці пропонують житло за 15-20 тис.грн. на місяць. Тоді, як в деклараціях громадяни вказували, в середньому, орендну плату у розмірі 1 тис.грн.
В ГУ ДФС у Харківській області нагадують, що сплата громадянами податків до бюджету є Конституційним обов’язком та звертаються до всіх громадян, які надають іншим фізичним особам в оренду (найм) будь-яку нерухомість, в т.ч. житло, задекларувати отримані у 2015 році доходи.
Декларація про такі доходи подається до 1 травня (в 2016 році до 3 травня) а сплатити податкове зобов’язання слід до 1 серпня.
У разі ненадання податкової декларації та несплати належних сум податків, органи фіскальної служби будуть вимушені нарахувати податкове зобов’язання самостійно та застосувати штрафні санкції.
Детальну інформацію з питань заповнення декларації та порядку сплати податків можна отримати в Центрах обслуговування платників, які працюють в кожній інспекції.

У декларації за 2015 рік громадяни визначають також суму військового збору
Чугуївська ОДПІ нагадує, що при декларуванні доходів за 2015 рік платник податку — фізична особа у декларації про майновий стан і доходи повинен визначити податкові зобов’язання як з податку на доходи фізичних осіб , так і з військового збору.З цією метою з 01.01.2016 введено в дію нову декларацію, форма якої затверджена наказом Міністерства фінансів України від 02.10.2015 №859, в якій платники зобов’язані розраховувати та зазначати до сплати, як суми ПДФО, так і суми військового збору. Ставка військового збору складає 1,5% об’єкта оподаткування.
Сума військового збору, що підлягає сплаті громадянином самостійно до бюджету за результатами звітного 2015 року, зазначається у рядку 24.1 розділу IV нової декларації, а сума ПДФО — у рядку 23.1 розділу IV нової декларації.
Нагадуємо, що відповідно до пункту 49.18 статті 49 Податкового кодексу України з внесеними змінами та доповненнями (далі — Кодекс) декларація фізичними особами — платниками податку на доходи фізичних осіб за 2015 рік подається до 01.05.2016.
Звертаємо увагу, що пунктом 49.20 статті 49 Кодексу визначено, якщо останній день строку подання податкової декларації припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається операційний (банківський) день, що настає за вихідним або святковим днем.
Суму податкових зобов’язань з ПДФО та військового збору, зазначених у поданій декларації за 2015 рік, громадяни зобов’язані самостійно сплатити до 1 серпня поточного року, тобто 29.07.2016.

Затверджено акт інвентаризації пального

Чугуївська ОДПІ повідомляє, що з 05.04.2016 набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 25.02.2016 №219 «Про затвердження форми Акта інвентаризації обсягів залишку пального та Порядку його заповнення та подання», що зареєстрований у Міністерстві юстиції України 12.03.2016 за № 377/28507.Наказ №219 опубліковано в офіційному бюлетені «Офіційний вісник України» від 05.04.2016 №25.Відповідно до пункту 9 підрозділу 5 «Особливості застосування ставок акцизного податку та екологічного податку» розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України з внесеними змінами та доповненнями (далі — Кодекс) Наказом №219 затверджена форма Акту інвентаризації обсягів залишку пального і Порядок заповнення та подання Акта інвентаризації обсягів залишку пального.Зазначені у такому акті інвентаризації обсяги залишку пального контролюючий орган враховує у формулі, визначеній пунктом 232.3 статті 232 Кодексу, як обсяг, на який платник податку має право зареєструвати акцизні накладні та/або розрахунки коригування у системі електронного адміністрування реалізації пального (пункт 9 підрозділу 5 розділу ХХ Кодексу). Пунктом 9 підрозділу 5 розділу ХХ Кодексу визначено, що дані акта проведення інвентаризації обсягів залишку пального можуть бути перевірені контролюючим органом у встановленому порядку протягом шести календарних місяців із дня його подання.При встановленні за результатами перевірки невідповідності обсягів пального, зазначених у акті інвентаризації, фактичним даним та/або даним бухгалтерського обліку підприємства контролюючий орган здійснює відповідні коригування в Єдиному реєстрі електронних акцизних накладних на підставі даних акта перевірки.

Щодо звітування з ПДВ у разі відсутності господарської діяльності

Чугуївська ОДПІ повідомляє наступне. Пунктом 49.2 статті 49 Податкового кодексу України з внесеними змінами та доповненнями визначено, що платник податків зобов’язаний за кожний встановлений цим Кодексом звітний період, в якому виникають об’єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню, відповідно до вимог цього Кодексу подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є.Водночас, відповідно до пункту 40.1 статті 40 Кодексу у разі, якщо іншими розділами цього Кодексу або законами з питань митної справи визначається спеціальний порядок адміністрування окремих податків, зборів, платежів, використовуються правила, визначені в іншому розділі або законі з питань митної справи.Так, згідно з пунктом 200.4 статті 200 Кодексу при від’ємному значенні суми, розрахованої згідно з пунктом 200.1 статті 200 цього Кодексу, така сума:а) враховується у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість , що виник за попередні звітні (податкові) періоди (у тому числі розстроченого або відстроченого відповідно до цього Кодексу) у частині, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 2001.3 статті 2001 цього Кодексу на момент отримання контролюючим органом податкової декларації, а в разі відсутності податкового боргу –
б) або підлягає бюджетному відшкодуванню за заявою платника у сумі податку, фактично сплаченій отримувачем товарів/послуг у попередніх та звітному податкових періодах постачальникам таких товарів/послуг або до Державного бюджету України, в частині, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 2001.3 статті 2001 цього Кодексу на момент отримання контролюючим органом податкової декларації на поточний рахунок платника податку та/або у рахунок сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу такого платника податку з інших платежів, що сплачуються до державного бюджету,
в) та/або зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду.
Отже, якщо платником ПДВ господарська діяльність протягом звітного (податкового) періоду не проводилась, але такий платник податку має суми від’ємного значення попередніх періодів, що підлягають відображенню у податковій декларації з ПДВ (далі — декларація) звітного (податкового) періоду, то декларація за такий звітний (податковий) період подається.
У разі, якщо платником ПДВ господарська діяльність протягом звітного (податкового) періоду не проводилась та відсутні показники, які підлягають декларуванню (у тому числі суми від’ємного значення попередніх періодів), то декларація за такий звітний (податковий) період не подається.
Тимчасовий режим звільнення від оподаткування ПДВ
Повідомляємо, що листом ДФС України від 25.03.2016 № 10203/7/99–99–19–03–02–17 «Про застосування режиму звільнення від оподаткування ПДВ» повідомлено про особливості порядку застосування платниками податку на додану вартість у 2014 — 2015 роках тимчасового режиму звільнення від оподаткування ПДВ для операцій з постачання, у тому числі операцій з імпорту, відходів та брухту чорних і кольорових металів.У листі зазначено, що беручи до уваги висновки колегії суддів Судової палати в адміністративних справах Верховного Суду України, на операції платників податку з постачання, у тому числі операції з імпорту, відходів та брухту чорних і кольорових металів, що здійснювалися, починаючи з 01.01.2014 року до 31.12.2014 року (включно, в тому числі у період відсутності відповідних переліків, що затверджуються Кабінетом Міністрів України, а саме: з 01.01.2014 року до 17.02.2014 року) та з 01.01.2015 року до 31.12.2015 року (включно, в тому числі у період відсутності відповідних переліків, що затверджуються Кабінетом Міністрів України, а саме: з 01.01.2015 року до 30.03.2015 року), поширюється режим звільнення від оподаткування податком на додану вартість, визначений пунктом 23 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексу України.
У зв’язку з цим ДФС відкликає лист ДФС від 19.05.2015 року № 17640/7/99–99–19–03–02–17 та пункт 4 листа ДФС від 19.01.2015 року9 № 1403/7/99–99–19–03–01–17.
Більш детально з листом можна ознайомитись на офіційному веб-порталі ДФС (http://sfs.gov.ua/podatki-ta-zbori/zagalnoderjavni-podatki/podatok-na-dodanu-vartist/listi-dps/242777.html).
За порушення строків сплати ЄСВ підприємці несуть адміністративну відповідальність
Нагадуємо, що відповідно до пункту 2 ч. 11 статті 25 Закону України № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» за несплату (неперерахування) або несвоєчасну сплату (несвоєчасне перерахування) єдиного внеску контролюючий орган застосовує до платників єдиного внеску штрафні санкції у розмірі 20% своєчасно не сплачених сум.На суму недоїмки нараховується пеня з розрахунку 0,1% суми недоплати за кожний день прострочення платежу. Нарахування пені, передбаченої Законом № 2464, починається з першого календарного дня, що настає за днем закінчення строку внесення відповідного платежу, до дня його фактичної сплати (перерахування) включно.Згідно зі статтею 165 1 Кодексу України про адміністративні правопорушення фізичні особи-підприємці несуть адміністративну відповідальність за несплату або несвоєчасну сплату єдиного внеску:
несплата або несвоєчасна сплата єдиного внеску, у сумі, що не перевищує трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тягне за собою накладення штрафу на фізичних осіб-підприємців від сорока до вісімдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. За повторне за рік вчинення таких дій — від ста п’ятдесяти до трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
несплата або несвоєчасна сплата єдиного внеску у сумі більше трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян тягне за собою накладення штрафу на фізичних осіб-підприємців від вісімдесяти до ста двадцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
За повторне за рік вчинення таких дій — від ста п’ятдесяти до трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Відтак у разі несплати єдиного внеску, нарахованого за календарний рік, до фізичних осіб-підприємців, які застосовують загальну систему оподаткування, починаючи з 10 лютого року, наступного за звітним, застосовуються штрафні санкції у розмірі 20% своєчасно не сплачених сум. На суму недоїмки нараховується пеня з розрахунку 0,1% суми недоплати за кожний день прострочення платежу.
За порушення строків сплати єдиного внеску фізичні особи-підприємці несуть адміністративну відповідальність.
Місцеві бюджети щомісяця отримують додаткових 3 млрд. гривень
Протягом першого кварталу 2016 року до місцевих бюджетів надійшло 30,2 млрд. грн. податків та зборів. Органи місцевого самоврядування на розвиток своїх регіонів отримали на 9,2 млрд. грн., або на 43,6% більше, ніж протягом аналогічного періоду минулого року. Про це повідомив Голова ДФС Роман Насіров під час прес-конференції, присвяченої підсумкам роботи Служби у першому кварталі поточного року.
«Місцеві бюджети кожного місяця отримують більше на 3 млрд. грн., ніж вони навіть очікували. Ми вже можемо сказати, що механізм децентралізації працює ефективно. Гадаю, що зараз треба зосереджувати увагу на тому, щоб ефективно витрачалися ці кошти з місцевих бюджетів», – наголосив Роман Насіров.
Найбільшу частку в місцевих бюджетах займають ПДФО та військовий збір, надходження яких склали 16,1 млрд. грн.
Місцевих податків та зборів сплачено 9 млрд. грн., що на 3,3 млрд. грн. більше першого кварталу минулого року. Зокрема, єдиного податку надійшло 3,6 млрд. грн., земельного податку та орендної плати – 5,1 млрд. грн., транспортного податку – 19 млн. гривень.
Відбулось перше засідання керівного комітету проекту TWINNING
Перші результати реалізації проекту TWINNING, який стартував у ДФС з початку поточного року, обговорювалися сьогодні, 6 квітня, на засіданні керівного комітету за участі Голови ДФС Романа Насірова, керівника проекту Райнеля Бойселя та представників країн-партнерів - Німеччини, Польщі, Литви.
«Ефективна співпраця фахівців ДФС та міжнародних експертів у рамках проекту щодо імплементації успішного світового досвіду та практик дуже важлива для реформ у митній сфері, які ми прагнемо якнайшвидше втілити в нашій країні. Сподіваюсь, що вже найближчим часом громадяни та представники бізнесу зможуть самі оцінити ті позитивні зміни в роботі митниць, які ми впроваджуємо за допомогою наших міжнародних партнерів», - зазначив Роман Насіров.
Учасники зустрічі розглянули результати виконання у І кварталі кожного з трьох компонентів, передбачених проектом TWINNING «Підтримка державної фіскальної служби України у розвитку елементів інтегрованого управління кордонами у митній сфері».
Так, було проведено низку семінарів та тренінгів для представників ДФС за митним напрямом, зокрема, щодо запровадження інституту уповноваженого економічного оператора, спрощення митних процедур, застосування міжнародних практик на митницях України тощо.
Вже досягнуто домовленість щодо проведення низки заходів з питань захисту даних за участі експертів Федерального Міністерства фінансів Німеччини.
У напрямі розвитку системи боротьби з корупцією ДФС розроблено та передано експертам проекти текстів нормативно-правових актів з питань протидії корупції та організації роботи з персоналом у ДФС, проводяться регулярні консультації щодо практик у сфері боротьби з корупцією.
Учасники зустрічі також визначили основні аспекти співпраці у ІІ кварталі, результати якої планується розглянути у липні поточного року.
Нагадаємо, що контракт, який започаткував програму TWINNING за участі України з однієї сторони та консорціуму європейських партнерів у складі Німеччини, Польщі та Литви з іншої ДФС було підписано у грудні 2015 року. Проект розпочався у січні 2016 року та триватиме два роки. На його реалізацію Європейський союз виділяє 1,85 млн. євро.
Налоговый контроль частных лиц. Передает ли банк в налоговую инспекцию информацию о наших платежах и доходах?
В соответствии с пп. 20.1.5. статьи 20 Налогового кодекса Украины контролирующие органы (речь идет о налоговых органах) наделены правом получать безвозмездно от налогоплательщиков, а также от учреждений Национального банка Украины, банков и других финансовых учреждений, в частности, справки и/или копии документов о наличии банковских счетов, а на основании решения суда – информацию об объеме и обороте средств на счетах. Такой порядок получения доступа к информации о движении средств на счетах связан с тем, что эта информация является банковской тайной (ст. 60 Закона «О банках и банковской деятельности»). Таким образом, налоговая инспекция может получить от банка информацию о поступлениях средств на счет физического лица, о перечислении средств со счета и об остатках денег на таком счету только при наличии соответствующего решения суда. Такое решение может быть получено, например, в ходе проверки физического лица как налогоплательщика или если у такого лица образовался налоговый долг. Банки не заинтересованы в раскрытии информации о расчетах субъектов хозяйствования и частных лиц, так как условная анонимность и банковская тайна содействуют доверию между банками и их клиентами. Тем не менее, существуют инициативы о так называемой либерализации банковской тайны, в рамках которой в будущем могут упростить доступ налоговых органов к соответствующей информации (например, путем получения согласования Национального банка Украины). Это будет возможным, если в государстве изменится налоговая политика, будут введены косвенные методы определения налоговых обязательств физических лиц и усилится контроль налоговый дисциплины частных лиц. На сегодняшний день основным объектом контроля является бизнес, а не граждане. Возможна ли либерализация банковской тайны в будущем и будет ли налоговая инспекция отслеживать денежные потоки частных лиц?
Довідку про доходи ДФС формує виключно на підставі інформації, що міститься в податковій звітності платника
За зверненням платника податку контролюючий орган, до якого було подано податкову декларацію, видає довідку про подану декларацію про майновий стан і доходи за формою, установленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування й реалізує державну податкову та митну політику (п. 179.12 ПКУ). Зокрема, форма довідки про подану декларацію про майновий стан і доходи (про сплату податку на доходи фізичних осіб і про відсутність податкових зобов’язань з такого податку) та Порядок її заповнення затверджені наказом Міністерства доходів і зборів України від 11.12.2013 р. № 795. Разом із цим ДФСУ в листі від 28.03.2016 р. № 2618/Б/26-15-13-02-15 наголошує: для видачі довідки про доходи контролюючий орган не може використовувати будь-яку іншу інформацію, крім тієї, що міститься в податковій звітності платника. Окрім того, податківці повідомляють, що надання інформаційної довідки щодо отриманих щомісячних оподатковуваних доходів на підставі Звіту про суми нарахованого доходу застрахованих осіб і суми нарахованого єдиного внеску не входить до функціональних повноважень Державної фіскальної служби України та її територіальних підрозділів. Надання інформації щодо персональних даних, які містяться в Державному реєстрі застрахованих осіб, здійснюється органами Пенсійного фонду України.
Права і обов’язки платників із зони АТО
Суб’єкти господарювання, які перебувають на обліку в контролюючих органах, розташованих у зоні АТО, можуть сплачувати податки і збори за місцем перебування на податковому обліку в органі ДФС на бюджетні рахунки, відкриті в органах Казначейства в розрізі територіально-адміністративних одиниць України. Поки єдиним належним і достатнім документом, що підтверджує настання обставин непереборної сили, що мали місце на території проведення АТО, як підстави для звільнення від відповідальності за невиконання/неналежне виконання зобов’язань, є сертифікат ТПП України. Але законодавство не передбачає звільнення платника податків від обов’язку відновлення документів у випадках форс-мажору, зокрема, що мали місце на території проведення АТО. Тож втрачені документи мають бути відновлені протягом 90 календарних днів з дня, що настає за днем надходження повідомлення до контролюючого органу. Дозвіл на переміщення вантажів автотранспортом із зони АТО для суб’єктів господарювання, що переміщують на контрольовану територію виробниче обладнання (потужності), устаткування, сировину для безперервності напрацьованого виробничого процесу, залишкові основні засоби, залишки готової продукції, надає Координаційний центр. У зверненні щодо надання дозволу обов’язково зазначають: реквізити конкретних автомобілів і водіїв; населені пункти відправлення і призначення; дорожній коридор і контрольний пункт в’їзду-виїзду; період.
ПДВ на компенсацію земельного податку та оренди за землю
Об’єктом оподаткування ПДВ є, зокрема, операції платників ПДВ з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України (п. 185.1 Податкового кодексу України; ПК). При цьому постачання послуг у розумінні підпункту 14.1.185 ПК — це будь-яка операція, що не є постачанням товарів, чи інша операція з передачі права на об’єкти права інтелектуальної власності та інші нематеріальні активи чи надання інших майнових прав стосовно таких об’єктів права інтелектуальної власності, а також надання послуг, що споживаються в процесі вчинення певної дії або провадження певної діяльності. Сплата орендодавцем земельного податку та отримання компенсації від орендаря за понесені витрати зі сплати земельного податку не може розцінюватись як операція з постачання послуг для цілей оподаткування ПДВ. Тож кошти, які надійшли орендодавцю у вигляді компенсації з оплати земельного податку, до бази оподаткування не включаються та ПДВ не оподатковуються. Водночас орендна плата за землю — це компенсація отриманої (або яка буде отримана) послуги з оренди землі (плата за можливість користування земельною ділянкою згідно з договором оренди землі). Отже, операція з надання земельної ділянки в оренду згідно з договором оренди землі для орендодавця є об’єктом оподаткування ПДВ та оподатковується у загальновстановленому порядку за ставкою 20%.
ПН помилково оформили на філію: що буде з податковим кредитом Підприємство-постачальник може скласти податкову накладну на філію (структурний підрозділ) у випадку, якщо головним підприємством-покупцем делеговано їй право складання ПН. При цьому у випадку, якщо у філії відсутні такі права, постачальник зобов’язаний складати ПН на головне підприємство. Однак контролери не надали конкретної відповіді: чи зможе головне підприємство показати податковий кредит за ПН, яку постачальник помилково оформив на його філію, яку позбавлено права складання ПН? Водночас вони нагадали: ПН, що містить помилки в обов’язкових реквізитах, визначених п. 201.1 ПКУ (окрім коду товару згідно з УКТ ЗЕД), які не заважають ідентифікувати здійснену операцію, її зміст (товар/послугу, що постачаються), період, сторони та суму податкових зобов’язань, є підставою для віднесення покупцем сум податку до податкового кредиту. Тож маємо, що долю податкового кредиту контролери вирішуватимуть під час перевірок залежно від суб’єктивного погляду на те, чи заважатиме така помилка в ПН ідентифікувати здійснену операцію. Лист ДФСУ «Щодо віднесення головним підприємством до податкового кредиту податкових накладних, які помилково складені постачальником на філію, яка позбавлена головним підприємством права складання податкових накладних» від 15.03.16 р. № 5575/6/99-99-19-03-02-15.
Поліпшення орендованого приміщення: нарахування ПДВ на витрати Згідно з п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України об’єктом оподаткування податком на додану вартість є операції платників податку, зокрема, з постачання товарів та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України. Відзначимо, що відповідно до п.п. «в» п.п. 14.1.185 та п.п. «в» п.п. 14.1.191 п. 14.1 ст. 14 ПКУ постачання товарів/послуг включає, зокрема, безоплатну передачу майна іншій особі, постачання послуг іншій особі на безоплатній основі. Пунктом 188.1 ст. 188 ПКУ визначено, що база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг, база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін, а база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни). Враховуючи викладене, якщо витрати на поліпшення об’єкта оренди проведено за згодою орендодавця та не компенсовано орендарю, то при поверненні об’єкта оренди вартість поліпшення вважається безоплатно наданою та підлягає оподаткуванню ПДВ за основною ставкою, виходячи з ціни придбання товарів/послуг, використаних для такого поліпшення.
Сума ПДВ до сплати, якщо до граничного терміну сплати податкових зобов’язань подано уточнюючий розрахунок
Яка сума податкових зобов’язань підлягає сплаті на рахунок у системі електронного адміністрування ПДВ при поданні платником уточнюючого розрахунку, яким зменшено податкові зобов’язання з ПДВ, задекларовані в декларації за звітний (податковий) період, якщо такий уточнюючий розрахунок поданий платником податку до граничного терміну сплати податкових зобов’язань?
Згідно з п. 50.1 ст. 50 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ зі змінами та доповненнями у разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст. 102 ПКУ) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених цією статтею), він зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку. Згідно з п. 4 р. III Порядку ведення органами Міністерства доходів і зборів України оперативного обліку податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, інших платежів, які сплачуються під час митного оформлення товарів, затвердженого наказом Міністерства доходів і зборів України від 05.12.2013 № 765, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 04.02.2014 за № 217/24994, нарахування податків, зборів та сум єдиного внеску в інтегрованій картці платника здійснюються відповідно до звітності, що подається платником до контролюючого органу. Нарахування узгоджених сум грошових зобов’язань за податками, зборами, нарахованих до сплати, в інтегрованій картці платника здійснюється датою граничного строку сплати таких нарахувань. При поданні уточнюючого розрахунку, що збільшує або зменшує грошові зобов’язання минулих податкових періодів платника та ліквідаційної звітності, нарахування в інтегрованій картці платника проводиться датою його подання. Пунктом 19 Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість, затвердженного постановою Кабінету Міністрів України від 16 жовтня 2014 року № 569 визначено, що суми податку, зазначені в податкових деклараціях з податку, перераховуються до бюджету та/або на поточний рахунок з електронного рахунка платника податку. Для перерахування до бюджету та/або на поточний рахунок платника податку сум узгоджених податкових зобов’язань відповідно до поданої податкової звітності з податку ДФС не пізніше ніж за три робочі дні до закінчення граничного строку, встановленого ПКУ для самостійної сплати податкових зобов’язань, надсилає Державній казначейській службі (далі - Казначейство) реєстр платників податку, в якому зазначаються звітний період та сума податку, що підлягає перерахуванню до бюджету та/або на спеціальний рахунок (п. 20 Порядку № 569). На підставі таких реєстрів Казначейство не пізніше останнього дня строку, встановленого ПКУ для самостійної сплати податкових зобов’язань, перераховує суми податку до бюджету та/або на спеціальні рахунки платників податку з їх електронних рахунків (п. 21 Порядку № 569). Таким чином, незалежно від того, що при поданні платником ПДВ уточнюючого розрахунку після граничного терміну подання податкової звітності, але до граничного терміну сплати податкових зобов’язань, відбувається зменшення податкових зобов’язань з ПДВ, задекларованих в податковій декларації за звітний (податковий) період, розрахунки з бюджетом з електронного рахунка будуть здійснені у сумі податку, зазначеній таким платником у податковій декларації за звітний (податковий) період. А тому, платник податку у разі недостатності коштів на електронному рахунку для сплати суми ПДВ, задекларованій ним у податковій декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, повинен у строки, встановлені для самостійної сплати ПДВ до бюджету, перерахувати на електронний рахунок необхідні кошти з власного поточного рахунка. Надміру зараховані кошти до бюджету повертаються платнику податку на поточний рахунок у порядку, визначеному статтею 43 ПКУ (п. 26 Порядку № 569).
У 2016 році знижено ставку єдиного соціального внеску
З 1 січня 2016 року Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році» від 24.12.2015 р. № 909-VIII (далі ? Закон № 909) внесено низку змін до Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. № 2464-VI. Фізособи-підприємці та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, сплачують ЄСВ, як і інші платники ЄСВ з 1 січня 2016 року за ставкою 22%. Порядок визначення бази нарахування ЄСВ порівняно з минулим роком не змінився. Так її визначають: фізособи – підприємці, що перебувають на спрощеній системі оподаткування (крім пенсіонерів за віком та інвалідів, які отримують пенсію чи соціальну допомогу) самостійно для себе, але не більше максимальної величини бази нарахування ЄСВ (34450 грн) і не менше за розмір мінімального страхового внеску (з 01.01.2016 р. – 303,16 грн (1378 грн. х 22%)); фізичні особи – підприємці, що перебувають на загальній системі оподаткування, та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, нараховують ЄСВ тільки за місяці, у яких вони отримали дохід (прибуток) у межах максимальної величини й не менше розміру мінімального страхового внеску. У тих місяцях, у яких вони не отримали доходу (прибутку) вони мають право (а не зобов’язані) визначити базу нарахування ЄСВ з дотриманням мінімального й максимального її розміру.

Зміни у порядку замовлення та використання марок акцизного податку Чугуївська ОДПІ звертає увагу, що з 29 березня 2016 набрала чинності постанова Кабінету Міністрів України від 23 березня 2016 року № 209 «Деякі питання використання марок акцизного податку» , якою внесено зміни до постанови Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 року № 1251 «Про затвердження Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів». Згідно зі змінами, внесеними Постановою № 209, підприємства - виробники та імпортери алкогольних напоїв і тютюнових виробів, які подали територіальному органові ДФС заявку-розрахунок про потребу в марках, до 20 числа місяця, в якому подано таку попередню заявку-розрахунок, мають право здійснити корегування такої заявки-розрахунку в бік збільшення, що не перевищує визначеного у ній обсягу, шляхом подачі додаткової попередньої заявки-розрахунку. У разі зміни зразка марок дозволяється продаж залишків оплачених марок попереднього зразка, які виготовлено підприємством-виробником та/або які перебувають на зберіганні у територіальних органах ДФС, якщо рішенням про запровадження марок нового зразка не встановлено інше. Постановою № 209 також визначений перелік пошкоджень марок, за наявності яких, алкогольні напої вважаються немаркованими.

Шановні платники податків! Державна фіскальна служба України повідомляє,
що Система електронного адміністрування реалізації пального працює у штатному режимі. З 1 квітня 2016 року реєстрація акцизних накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі акцизних накладних здійснюється з урахуванням вимог, встановлених пунктом 232.3 статті 232 Податкового кодексу України. Також з 01.04.2016 податкові накладні та/або розрахунки коригування до податкової накладної реєструються в Єдиному реєстрі податкових накладних за формами, затвердженими наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 № 1307 «Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної». Електронні сервіси полегшують життя платникам податків
Останнім часом Державна фіскальна служба активно впроваджує електронні сервіси для платників податків. Це дуже зручно – за кілька хвилин одержати необхідну інформацію зі свого персонального ком’ютера. Приміром, у такий спосіб користувачі інтернету мають можливість більше дізнатися про надійність бізнес-партнера, ознайомитися з нормативними та інформаційними документами з питань оподаткування, скористатися загальнодоступним інформаційно-довідковим ресурсом та отримати відповідні послуги, звітувати он-лайн, перевіряти документи на наявність помилок тощо. Тільки-но у березні запрацювало законодавче нововведення щодо електронного декларування реалізації пального, на веб-порталі ДФС оперативно розмістили відповідний банер, який містить всю необхідну інформацію для такої категорії платників. Отже, в банері «Електронне декларування реалізації пального» розміщені інформаційні повідомлення, постанови КМУ, накази, формати електронних документів, довідники, інформація щодо створених телефонних ліній з питань роботи системи електронного адміністрування реалізації пального у територіальних органах ДФС України та презентаційні матеріали. Вся ця інформація до ваших послуг. Варто лише завітати на офіційний веб-портал відомства за електронною адресою:www.sfs.gov.ua.

Щодо форми та Порядку заповнення податкової накладної з 01.04.2016 року.
Наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 року №1307 затверджена нова форма податкової накладної та Порядок заповнення податкової накладної . Відповідно до пункту 3 наказу №1307 всі податкові накладні підлягають реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних за формою, чинною на день такої реєстрації. Таким чином, з 01.04.2016року податкові накладні та або розрахунки коригування, незалежно від їх складання (до або після 01.04.2016 року) підлягають реєстрації в ЄРПН за новою формою. Оновлена податкова накладна складається із загальної частини, в якій зазначаються реквізити продавця і покупця, із двох розділів А і Б та двох додатків, один із яких – розрахунок коригування. Так, у заголовній частині більше немає реквізитів, виключених з переліку обов'язкових. Найбільших змін зазнала таблична частина податкової накладної, так, у розділі А відображатимуться підсумкові значення, а саме: • загальна сума коштів, що підлягають сплаті постачальнику з урахуванням ПДВ; • загальна сума податку за операцією та суми ПДВ у розрізі ставок 7 % та 20 %; • обсяги постачання (без ПДВ) у розрізі видів операцій (за ставками 7 % і 20 %); • обсяги постачання товарів на експорт і на митній території за ставкою 0 %; • обсяги операцій, звільнених від оподаткування; • дані щодо зворотної (заставної) тари. У розділі Б табличної частини податкової накладної відображатимуться дані в розрізі номенклатури постачання товарів/послуг, що постачаються. У графі 8 податкової накладної згідно з пп.6 п.16 Порядку 1307 зазначається «Код ставки»: - у разі здійснення операції з постачання товару/послуги, що оподатковується за ставкою 20% та 7% - код ставки «20» та «7» відповідно; - у разі здійснення операції з вивезення товару за межі митної території України, що підлягає оподаткуванню за нульовою ставкою - код ставки «901»; - у разі здійснення операції з постачання на митній території України товару/послуги, що оподатковується за нульовою ставкою - код ставки «902»; - у разі здійснення операції з постачання товарів/послуг, звільнених від оподаткування - код ставки «903». У розділі Б передбачено графу 9 «Код пільги», яка заповнюється у разі здійснення операцій з постачання товарів/послуг, звільнених від оподаткування ПДВ відповідно до норм ПКУ. У цій графі зазначається код відповідної пільги з ПДВ згідно з Довідниками податкових пільг. Поле під табличною частиною заповнюється лише у разі здійснення пільгових операцій, які не внесено до зазначених довідників пільг станом на дату складання податкової накладної, у такому разі у графі 9 табличної частини проставляється умовний код пільги «99999999», а у відповідному полі - відповідні пункти, статті, підрозділи, розділи ПКУ та/або міжнародного договору, якими передбачено звільнення від оподаткування ПДВ. Новації законодавства: податкові накладні за новою формою
Додатково повідомляємо: з новими формами податкової накладної (J/F1201008) та розрахунку коригування (J/F1201208) можна ознайомитися на офіційному веб-порталі ДФС за адресою. Реєстри заяв щодо відшкодування ПДВ - на веб - порталі ДФСУ

Запровадження реєстрів заяв платників ПДВ про повернення суми бюджетного відшкодування.
Чугуївська ОДПІ нагадує платникам податку на додану вартість про набрання з 1 лютого 2016 року чинності змін, внесених до Податкового кодексу України Законом України від 24 грудня 2015 року № 909-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році» в частині запровадження реєстрів заяв платників ПДВ про повернення суми бюджетного відшкодування. Так, ст. 200 Податкового кодексу України передбачено формування двох реєстрів на відшкодування ПДВ: для платників, що відповідають критеріям, визначеним для автоматичного відшкодування сум податку; для решти платників. З метою забезпечення прозорості функціонування таких реєстрів, повернення узгоджених сум бюджетного відшкодування здійснюється в хронологічному порядку відповідно до черговості внесення заяв до кожного відповідного реєстру. Постановою КМУ від 22.02.2016 р. №68 затверджений Порядок ведення реєстрів заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість. З постановою можна ознайомитися на урядовому веб - порталі за посиланням: URL.

Про реквізити касових чеків та звітність про використання КОРО (розрахункових книжок)
Нагадуємо, що 11 березня 2016 року набрав чинності наказМіністерства фінансів України від 21.01.2016 №13 «Про затвердження Положення про форму та зміст розрахункових документів, Порядку подання звітності, пов’язаної із використанням книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок), форми №ЗВР-1 Звіту про використання книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок)», який зареєстрований у Міністерстві юстиції України 11.02.2016 за №220/28350. Затверджене наказом №13 Положення про форму та зміст розрахункових документів врегульовує відображення в розрахункових документах акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів, уточнює реквізити розрахункових документів, що друкуються реєстратором розрахункових операцій при проведенні розрахунків електронним платіжним засобом (платіжною карткою) із застосуванням платіжного терміналу, з’єднаного або поєднаного з РРО та визначає реквізити розрахункового документа при здійсненні операцій з приймання готівки для подальшого її переказу, в тому числі із застосуванням програмно-технічних комплексів самообслуговування. У зв’язку з цим Державна фіскальна служба України звернулась до: - виробників та імпортерів касової техніки з проханням якнайшвидше впровадити у виробництво моделі та модифікації реєстраторів розрахункових операцій, що забезпечують друкування касових чеків з усіма передбаченими Положенням №13 обов’язковими реквізитами (як відображенням акцизного податку так і відповідних реквізитів при застосуванні платіжного терміналу у разі розрахунків електронним платіжним засобом (платіжною карткою)); - виробників/імпортерів касової техніки та центрів сервісного обслуговування щодо організації в найкоротший термін роботи з доопрацювання наявних у користувачів РРОдля друку всіх передбачених Положенням №13 реквізитів касових чеків. При цьому звертаємо увагу на норму пункту 5 Наказу №13 щодо вимог до форми і змісту фіскальних касових чеків у частині відображення інших податків, крім податку на додану вартість; - користувачів РРО з проханням щонайшвидше разом із центрами сервісного обслуговування та виробниками/імпортерами касової техніки доопрацювати наявний парк РРОдля забезпечення дотримання вимог чинного законодавства до форми та змісту розрахункових документів. - суб’єктів господарювання, що застосовують при проведенні розрахункових операцій книги обліку розрахункових операцій та розрахункові книжки, щодо подання звітностіпро використання книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок) за квітень і подальші періоди за оновленою формою №ЗВР-1, починаючи з травня 2016 року.
Чугуївська ОДПІ нагадує
Чугуївська ОДПІ нагадує, з 1 січня 2016 року податок на доходи фізичних осіб справляється за єдиною ставкою 18 відс. Також із суми доходу утримується військовий збір за ставкою 1,5 відс.Єдиний внесок з 1 січня ц.р. справляється за ставкою 22 відс. до бази нарахування на фонд оплати праці. Утримання внеску із заробітної плати працівника не проводиться. В 2016 році відрахування частини чистого прибутку здійснюється у розмірі 75 відсотків В 2016 році відрахування до Державного бюджету частини чистого прибутку (доходу) державними унітарними підприємства та їх об’єднаннями здійснюється у розмірі 75 відсотків. Ця норма передбачена постановою Кабінету Міністрів України від 30.12.15 № 1156 «Про внесення змін до пункту 1 Порядку відрахування до державного бюджету частини чистого прибутку (доходу) державними унітарними підприємствами та їх об’єднаннями». Зазначена постанова набрала чинності одночасно із Законом України від 24.12.15 № 910 – VIII «Про внесення зміни до закону України «Про управління об’єктами державної власності» До набрання чинності Законом № 910 державні унітарні підприємства та їх об’єднання зобов’язані спрямовувати частину чистого прибутку (доходу) до Державного бюджету України у порядку, визначеному КМУ: у розмірі 30 відсотків – державні унітарні підприємства, що є суб’єктами природних монополій, та державні унітарні підприємства, плановий розрахунковий обсяг чистого прибутку яких перевищує 50 мільйонів гривень; 15 відсотків – інші державні унітарні підприємства. Довідково: лист ДФС України від 29.02.2016 № 10768/7/99-99-1-02-02-17 «Про розмір відрахувань частини прибутку (доходу). Оподаткування доходів громадян від продажу нерухомості Порядок оподаткування операцій з продажу (обміну) об'єктів нерухомого майна регулюється статтею 172 Податкового кодексу України.
Дохід фізичної особи - резидента від продажу (обміну) житлової нерухомості
Не оподатковується податком на доходи фізичних осіб у разі виконання наступних умов: - продається житловий будинок, квартира або їх частина, кімната, садовий (дачний) будинок (включаючи земельну ділянку, на якій розташовані такі об'єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі, розташовані на такій земельній ділянці), а також земельна ділянка, що не перевищує норми безоплатної передачі, визначеної статтею 121 Земельного кодексу України залежно від її призначення; - продаж одного із зазначених об‘єктів здійснюється не частіше одного разу протягом звітного податкового року; - відчужуваний об'єкт нерухомого майна перебуває у власності платника податку понад три роки. Умова щодо перебування такого майна у власності платника податку понад три роки не розповсюджується на майно, отримане таким платником у спадщину. Дохід від відчуження господарсько-побутових споруд, що розташовані на одній ділянці з житловим або садовим (дачним) будинком та продаються разом з ним, для цілей оподаткування окремо не визначається. У разі продажу більш як одного з перелічених об'єктів нерухомості або іншої нерухомості, отриманий дохід підлягає оподаткуванню за ставкою 5 відсотків. Сума податку визначається та самостійно сплачується через банківські установи: а) особою, яка продає або обмінює з іншою фізичною особою нерухомість, - до нотаріального посвідчення договору купівлі-продажу, міни; б) особою, у власності якої перебував об'єкт нерухомості, відчужений за рішенням суду про зміну власника та перехід права власності на таке майно. Фізична особа зобов'язана відобразити дохід від такого відчуження у річній податковій декларації про майновий стан і доходи.
Чугуївська ОДПІ звертає увагу: для платників єдиного внеску,
призваних на військову службу під час мобілізації або залучених до виконання обов’язків щодо мобілізації за посадами, передбаченими штатами воєнного часу, на весь строк їхньої військової служби зупиняється застосування стягнень та заходів впливу, передбачених статтею 25 Закону України від 08.07.2010 №2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування», зі змінами (п. 9-2 розділ VІІІ вказаного Закону). Підставою для такого зупинення є копія військового квитка або копія документа, виданого відповідним державним органом, із зазначенням даних про призов такої особи на військову службу під час мобілізації, на особливий період, яка подається до фіскального органу цим державним органом упродовж 10 днів після її мобілізації. Отже, платники єдиного внеску повинні своєчасно інформувати органи ДФС про мобілізацію та демобілізацію та надавати копії відповідних документів (у тому числі через представників такого платника на підставі закону або довіреності).
Відпустка або лікарняний у приватного підприємця: нюанси.
Підприємці, які знаходяться на єдиному податку першої і другої групи та не використовують працю найманих працівників, протягом одного календарного місяця на рік на час відпустки, а також за період хвороби, підтвердженої копією листка (листків) непрацездатності, якщо вона триває 30 і більше календарних днів звільняються від сплати єдиного податку (п.295.5 ст.295 Податкового кодексу України). Для того щоб уникнути порушення терміну щодо сплати авансових платежів, які здійснюються не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця, рекомендується заяву щодо періоду щорічної відпустки подавати до територіального органу ДФС до початку відпустки. А заяву щодо терміну втрати працездатності, з обов’язковим додаванням копії листка непрацездатності, доцільно подавати одразу після закінчення лікарняного.
Скільки податків в Україні у 2016 році?
В Україні відносини у сфері справляння податків та зборів регулюються Податковим кодексом України . Відповідно до ст. 6 ПКУ податком є обов'язковий, безумовний платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників податку. При цьому збором (платою, внеском) є обов'язковий платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників зборів, з умовою отримання ними спеціальної вигоди, у тому числі внаслідок вчинення на користь таких осіб державними органами, органами місцевого самоврядування, іншими уповноваженими органами та особами юридично значимих дій. Наразі, нормами ПКУ передбачено 7 загальнодержавних і 4 місцеві податки та збори. Зокрема, до загальнодержавних податків належать: податок на прибуток підприємств; податок на доходи фізичних осіб; податок на додану вартість (ПДВ); акцизний податок; екологічний податок; рентна плата; мито. До місцевих податків та зборів належать: податок на майно; єдиний податок; збір за місця для паркування транспортних засобів; туристичний збір. До компетенції органів фіскальної служби також належить адміністрування єдиного соціального внеску (ЄСВ), справляння якого регулюється Законом України “Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування”. Крім того, на період реформування Збройних сил України в Україні справляється військовий збір.

У зв’язку із перейменуванням вулиць внесення змін до бази даних платників податків не обов’язкове
Підприємства та підприємці можуть не поспішати звертатись до Державного реєстратора аби відкоригувати податкову адресу у зв’язку із зміною назви міста чи вулиці. Наразі такого обов’язку не передбачено нормативними документами. Водночас за бажанням платники податків можуть внести зміни до реєстраційних даних і надалі вони будуть обліковуватись за новими даними. Нагадаємо, що податковою адресою громадянина визнається місце його проживання, за яким він береться на облік як платник податків у контролюючому органі. Податковою адресою юридичної особи (відокремленого підрозділу юридичної особи) є місцезнаходження такої юридичної особи, відомості про що містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців.
Помилково сплачені податки можна повернути за відсутності податкового боргу
Кожен український платник податків має право на повернення помилково сплачених податків та зборів, але за умови, якщо в нього не має податкового боргу. Така норма визначена у ст. 43 Податкового кодексу України. У разі наявності податкового боргу повернення помилково сплачених податків відбувається лише після повного погашення податкового боргу. Обов'язковою умовою для здійснення повернення сум грошового зобов'язання є подання платником податків заяви (у довільній формі) про таке повернення протягом 1095 днів від дня виникнення помилково та/або надміру сплаченої суми. Контролюючий орган протягом 15 днів (не пізніше, ніж за п'ять робочих днів до закінчення двадцятиденного строку) з дня подання платником податків заяви готує висновок про повернення відповідних сум коштів з відповідного бюджету та подає його для виконання відповідному органові, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів.
Скасовується утримання ЄСВ з доходів і визначення класу професійного ризику для роботодавців та відповідні перевірки з боку Фонду соцстрахування щодо правильності такого визначення.
Максимальна величина місячного доходу, на який нараховується ЄСВ, становитиме 25 прожиткових мінімумів (раніше – 17), тобто з 01.01.2016 р. – 34450 грн (25х1378 грн);•з 01.05.2016 р. – 36250 грн (25х1450 грн);•з 01.12.2016 р. – 38750 грн (25х1550 грн). При цьому, якщо база нарахування ЄСВ не перевищує розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який отримано дохід, сума ЄСВ, як і раніше, розраховується як добуток розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який отримано дохід (прибуток), та ставки ЄСВ (22%). Також у 2016 році сума мінімального страхового внеску з ЄСВ становитиме з 01.01.2016 р. – 303,16 грн (22% з 1378 грн),•з 01.05.2016 р. – 319 грн (22% з 1450 грн);•з 01.12.2015 р. – 341 грн (22% з 1550 грн). Як і раніше, якщо підприємець – платник єдиного податку є інвалідом або пенсіонером за віком та отримує відповідну пенсію або соціальну допомогу, він звільняється від обов’язку сплати ЄСВ (ч. 4 ст. 4 Закону України від 08.07.2010 року №2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування»). База для нарахування ЄСВ залишилася без змін. Відтак у 2016 році підприємці на загальній системі оподаткування сплачуватимуть ЄСВ з чистого доходу (різниці між отриманим доходом та понесеними витратами, відповідно до норм ст. 177 ПКУ). Якщо таким платником не отримано дохід (прибуток) у звітному році або окремому місяці звітного року, такий платник матиме право самостійно визначити базу нарахування, але не більше максимальної величини бази нарахування ЄСВ. Водночас сума ЄСВ, який сплачується, не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску за місяць, у якому отримано дохід (прибуток) або приймається рішення про сплату такого ЄСВ при відсутності оподаткованого доходу. Підприємці на єдиному податку сплачуватимуть ЄСВ на суми, що визначаються такими платниками самостійно для себе, але не більше максимальної величини бази нарахування ЄСВ. При цьому сума ЄСВ не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску.

Суми коштів, видані під звіт, які надміру витрачені та не повернуті в установлені терміни, оподатковуються військовим збором.
Платниками військового збору є особи, визначені пунктом 162.1 статті 162 розділу ІV Податкового кодексу України (далі ПКУ), зокрема, фізична особа – резидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні. Податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника, зобов’язаний утримувати збір із суми такого доходу за його рахунок, використовуючи ставку збору 1,5 відсотка. Об’єктом оподаткування військовим збором є доходи, визначені статтею 163 розділу ІV ПКУ. Так
Наверх
 

Перейти:     Наверх

Транслировать сообщения этой темы: rss 0.92 Транслировать сообщения этой темы: rss 2.0 Транслировать сообщения этой темы: RDF
Powered by e107 Forum System